2025년 5월부터 시작되는 종합소득세 신고기간이 다가오고 있습니다. 일반과세자와 다르게 간이과세자는 과세표준이 낮아 상대적으로 낮은 세율이 적용되는데요. 지금부터 간이과세자 종합소득세 세율 및 계산방법과 신고방법을 살펴보겠습니다.
간이과세자란?
개인사업자는 연매출액에 따라 간이과세자와 일반과세자로 구분됩니다. 간이과세자는 연 매출 8천만원 이하, 일반과세자는 그 이상인 경우인데요. 다만, 간이과세자 업종 중 배제요건에 포함되거나, 배제업종에 종사한다면 연 매출 조건을 만족하더라도 일반과세자로 등록해야 하는 경우도 있습니다.
배제요건
- 일반과세자에게 사업장을 전체 인수한 경우
- 국세청장이 정한 특정 기준에 부합하는 자
- 본인 명의 다른 사업장에서 일반과세를 적용받는 경우
배제업종
- 전기, 가스, 증기 및 수도 관련 사업
- 변호사, 변리사, 공인회계사, 의사, 세무사 등 전문직
- 도매업
- 재활용 재료 수집 및 판매업 제외)
- 부동산 매매업
- 지역별 면적 및 공시 가격에 따라 예외 적용
- 사업시설 관리, 사업지원 및 임대 서비스업
- 건설업, 제조업
- 최종 소비자를 직접 대상으로 하지 않는 사업자 제외
- 광업
- 부동산 임대업
- 전문, 과학, 기술 서비스업
- 상품 중개업
- 과세 대상 유흥업소
종합소득세란?
종합소득세는 1년간 벌어들인 총 소득에서 과세하는 세금입니다. 소득은 사업소득, 이자소득, 근로소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득이 있습니다. 이러한 종합소득세는 총 소득에서 소득공제를 뺀 과세표준에 따라 세율구간과 누진공제액이 결정됩니다.
종합소득세 세율 및 누진공제액
| 과세표준(종합소득-소득공제) | 세율 | 누진공제액 |
| 1,400만원 이하 | 6% | 없음 |
| 1,400만원 초과~5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과~8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과~1억5천만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5천만원 초과~3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과~5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과~10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
2025년 국세청이 발표한 간이과세자 종합소득세 세율과 누진공제액은 위의 표와 같습니다. 종합소득과 소득공제금액에 따라 최종세액 계산은 어떻게 되는지 예시를 통해 알아보도록 하겠습니다.
예시1 : 종합소득 5천만원, 소득공제 1천만원
- 과세표준 : 4천만원
- 세율 : 15%
- 누진공제액 : 126만원
- 최종세액 : (4천만원 X 15%) – 126만원 = 474만원
예시2 : 종합소득 8천만원, 소득공제 2천만원
- 과세표준 : 6천만원
- 세율 : 24%
- 누진공제액 : 576만원
- 최종세액 : (6천만원 X 24%) – 576만원 = 864만원
예시3: 종합소득 1억3천, 소득공제 4천만원
- 과세표준 : 9천만원
- 세율 : 35%
- 누진공제액 : 1,544만원
- 최종세액 : (9천만원 X 35%) – 1,544만원 = 1,606만원
간이과세자 종합소득세 신고방법
간이과세자 종합소득세 신고는 국세청에서 운영하는 손택스 모바일 앱 또는 홈택스 홈페이지에서 온라인으로 5월 1일부터 31일까지 신고하실 수 있습니다. 두 방법 모두 장소나 시간 제약 없이, 비대면으로 신고할 수 있는 장점이 있습니다.
홈택스는 PC를 활용해 상세 내용의 신고서 작성과 첨부 파일의 업로드가 필요할 때 적합하고, 모바일로 간편한 신고를 할 때는 손택스 앱을 사용하시는 것을 권해드립니다.
자주 묻는 질문
Q1. 손택스 앱으로 모든 종류의 소득 신고가 가능한가요?
A1. 손택스는 주로 단순한 사업소득이나 근로소득, 기타소득 등을 신고할 때 적합하며, 복잡한 사항은 PC를 이용한 홈택스를 권장합니다.
Q2. 이미 제출한 신고서를 추후 수정할 수 있나요?
A2. 신고 이후라도 잘못된 부분이 발견되면 ‘수정 신고’를 통해 내용 수정이 가능합니다.
Q3. 소득이 적더라도 신고를 해야 하나요?
A3. 비과세 항목을 제외한 모든 소득은 금액과 무관하게 신고 대상이며, 특히 개인사업자나 임대소득자는 반드시 신고가 필요합니다.
Q4. 홈택스를 이용한 종합소득세 신고가 어렵다면 어떻게 해야 할까요?
A4. 가까운 세무서에서 직접 도움을 받거나 세무 대행사의 도움을 받아 처리할 수 있습니다.
Q5. 종합소득세 신고 기한은 어떻게 되나요?
A5. 종합소득세 신고 기간은 매년 5월이며, 특별한 사정이 있는 경우 납부 기한 연장 신청을 통해 8월까지 처리할 수 있습니다.
Q6. 종합소득세 신고를 하지 않을 경우 어떤 문제가 발생하나요?
A7. 신고를 하지 않으면 추가로 가산세를 납부해야 하며, 체납 상황이 지속될 경우 가산세가 부가되거나, 개인 신용 점수에 부정적인 영향을 미칩니다.
2025년의 간이과세자 종합소득세 세율과 누진공제액에 따라 계산되는 최종 세액과 종합소득세 신고 방법까지 살펴보았습니다. 공제받을 항목 누락없이, 신고기간 내에 신고하시어 불이익을 받지 않도록 주의하시기 바랍니다.